九年個稅和企業(yè)所得稅

第一部分 個人所得稅改革趨勢與應對
一、*個人所得稅法及實施條例、專項附加扣除政策及案例解析
（一）明確居民身份的概念和判定標準
（二）個人所得稅的稅率
（三）個人所得稅稅率表
（四）工資和薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、以及特許權(quán)使用費所得實行綜合征稅
1、怎樣理解綜合征稅？
2、扣除項目怎樣扣除？
（1）子女教育扣除項目內(nèi)容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等
（2）繼續(xù)教育扣除項目內(nèi)容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等
（3）大病醫(yī)療扣除項目內(nèi)容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等
（4）住房貸款利息扣除項目內(nèi)容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等
（5）住房租金扣除項目內(nèi)容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等
（6）贍養(yǎng)老人支出扣除項目內(nèi)容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等
3、常見問題
（1）納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間怎樣確定？
（2）專項附加扣除應在預扣預繳時還是在匯算清繳申報時扣除？
（3）納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，怎樣辦理專項附加扣除？
（4）納稅人更換工作單位的，怎樣辦理專項附加扣除？
（5）納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，怎樣辦理專項附加扣除？
（6）納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除嗎？
（7）報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定有哪些？
（8）稅務機關怎樣進行后續(xù)管理？
（9）其他常見問題
4、怎樣合理籌劃？
（五）免納個人所得稅
（六）減征個人所得稅
（七）應納稅所得額的計算
1、居民個人的綜合所得應納稅所得額。
2、非居民個人的工資、薪金所得應納稅所得額。
3、經(jīng)營所得應納稅所得額。
4、財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額。
5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅所得額。
6、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅所得額。
（八）納稅申報
1、納稅人與扣繳義務人
2、納稅申報情形與申報期限
3、對綜合所得引入年度匯算清繳
4、扣繳、退稅
5、抵免
6、預扣預繳方法
7、《個人所得稅扣繳申報表》
8、《個人所得稅專項附加扣除信息表》
9、《個人所得稅年度自行納稅申報表》
10、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表》
11、《個人所得稅自行納稅申報表》
（九）各部門協(xié)作
（十）個稅的征收管理

第二部分 企業(yè)所得稅新政解析與納稅申報表
一、國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第28號）
1、出臺該政策的背景---針對《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則以及國家稅務總局制定的稅收規(guī)范性文件存在的一些問題 進行詳細解析，以及現(xiàn)實工作中一些問題上述政策沒有給一個明確的答復
2. 出臺政策主要意義：
3. 稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯(lián)性原則。何為真實性、合法性、關聯(lián)性原則？
（1）虛開發(fā)票違背了真實性原則，何為虛開發(fā)票？
（2）虛開發(fā)票和善意取得虛開發(fā)票的情形有何不同？罪名差別在哪里？如何*程度的保護會計人員？
（3）合法性原則要求會計人員如何判別票據(jù)是合法合規(guī)的，不能僅憑票據(jù)的形式來處理，而要充分體現(xiàn)實質(zhì)的原則，發(fā)票的一些新政策到底有何要求以及發(fā)票和合同的關系
（4）關聯(lián)性體現(xiàn)在哪里？保險費支出、體檢費支出、旅游費支出等是否符合關聯(lián)性原則？
4.票據(jù)取得時間不同—稅前扣除處理大不同
5.發(fā)票是否可以證實業(yè)務是真實的？到底怎樣才能證明業(yè)務的合理合法性
6.三流一致，是購買方三流一致還是銷售方三流一致？怎么一致？怎么理解？三流不一致時怎么簽訂合同？
7.付款憑證是現(xiàn)金的，有何風險？--記賬科目借方是工資、 應付賬款等，貸方是現(xiàn)金的業(yè)務風險點在哪里？
8.哪些業(yè)務取得內(nèi)部憑證即可稅前扣除、哪些業(yè)務取得外部憑證才可以稅前扣除？
9.哪些業(yè)務才可以用到分割單？
10.發(fā)票的章怎么蓋？怎么避免重復報銷？
11.差旅費、會議費等憑票直接入賬有何風險
12.收據(jù)入賬相關風險點
二、財政部 國家稅務總局《關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）
1、該政策的幾個關鍵點：新購進、500萬、設備、器具、自行選擇
2、會計上和稅務上就該政策處理有何差異
3、回顧兩個舊政策《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知    財稅〔2014〕75號  》和《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知   財稅〔2015〕106號 》
4、企業(yè)持有的固定資產(chǎn)評估增值是否繳納企業(yè)所得稅
5、公司現(xiàn)在不享受這個扣除政策，想要等以后再享受，可以嗎？
三、《關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（ 財稅〔2018〕77號）
1、小微并非小型微利
2、小型微利企業(yè)的標準是什么
3、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的具體計算口徑是什么
4、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體辦事程序
5、核定征收企業(yè)所得稅的，能否享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠
6、非居民企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
7、小型微利企業(yè)在預繳時能否享受優(yōu)惠
8、上一年度不符合小型微利企業(yè)條件，本年預計可能符合，季度預繳時能否享受優(yōu)惠政策
9、本年度新辦的小型微利企業(yè),在季度預繳時可否享受優(yōu)惠
10、小型微利企業(yè)的六個誤區(qū)
11、小型微利企業(yè)的熱點問題
四、解讀國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報說明的公告（國家稅務總局公告2018年第57號）
針對本公告詳細講解《企業(yè)基礎信息表》（A000000）、《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）等表格的變動之處